Эффективная контекстная реклама
(812) 320-33-88 Еще контакты
Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Эффективная контекстная реклама

Учет НДС с 2015 года

Налоговый учет

Начиная с 2015 года, вступили в силу изменения законодательства по НДС. Вводится автоматический контроль движения счетов-фактур от продавца к покупателю. Все участники цепочки купли-продажи товаров (работ, услуг) должны отправлять в налоговую в электронном виде данные всех счетов-фактур. Непредоставление такой информации может караться приостановлением операций по банковским счетам, т.е. блокировкой счетов.

Ниже приводится примерная схема обработки данных по счетам-фактурам.

Учет НДС с 2015 года

Суть нововведений состоит в следующем. Продавец отправляет в налоговую книгу продаж, а покупатель – книгу покупок.  Эти данные обрабатываются системой Big data (АСК НДС-2). В том случае, когда данные по покупке и продаже совпадают, покупатель может принять в зачет НДС и, тем самым, уменьшить налогооблагаемую базу.

Самый простой вариант сравнения данных (хотя, возможно, и не самый быстрый) – это слияние всех книг продаж в единую Книгу Продаж, а всех книг покупок – в единую Книгу Покупок. После этого нужно сравнить каждую запись из Книги Покупок со всеми записями из Книги Продаж с целью найти там аналогичную запись. В том случае, если для какой-либо записи из Книги Покупок не находится соответствующая запись из Книги Продаж, этому покупателю отправляется запрос на проверку.

Однако самый главный вопрос состоит в том, какие поля будут использоваться при сравнении записей из Книги Покупок и Книги Продаж. На мой взгляд, как минимум должны совпасть следующие параметры:

  1. Номер счета-фактуры в Книге Продаж и номер счета-фактуры в Книге Покупок.
  2. Дата счета-фактуры в Книге Продаж и дата счета-фактуры в Книге Покупок.
  3. Сумма счета-фактуры в Книге Продаж и сумма счета-фактуры в Книге Покупок.
  4. ИНН продавца в Книге Продаж и ИНН продавца в Книге Покупок.
  5. ИНН покупателя в Книге Продаж и ИНН покупателя в Книге Покупок.

Трудно сказать, будет ли требоваться совпадение других параметров (КПП, юр. название, юр. адрес, номера платежно-расчетных документов). Во-первых, каждое дополнительное поле будет значительно увеличивать время, необходимое для сравнения данных  из Книги Покупок и Книги Продаж. А, во-вторых, будет увеличиваться количество несовпадений. Приведем приблизительные данные, насколько может увеличиться количество записей из Книги Покупок, которым не нашлось соответствующих записей в Книге Продаж, при требовании совпадений между:

  • КПП продавца и покупателя – количество несовпадений может возрасти примерно на 10%;
  • юр. названий  продавца и покупателя – еще на 10%;
  • юр. адресов  продавца и покупателя – еще на 50%;
  • номеров платежно-расчетных документов – еще на 20%.

Если же будет требоваться совпадение всех вышеперечисленных параметров, то, на мой взгляд, идею сопоставления можно просто похоронить.

Таким образом, продавцу необходимо:

  • следить за точным соответствием между данными выставляемых счетов-фактур и данными, отправляемыми в налоговую;
  • точно заносить данные по покупателям (ИНН, КПП, наименование, юр. адрес).

А покупателю в свою очередь необходимо:

  • следить за точным соответствием между данными получаемых счетов-фактур, и данными, отправляемыми в налоговую;
  • точно заносить данные по продавцам (ИНН, КПП, наименование, юр. адрес).

При невыполнении всех этих условий покупатель рискует увеличением налогооблагаемой базы.

В следующей статье разберем особенности учета в случае комиссионного договора.

0
0

Хотите получать больше клиентов?

Оставьте заявку сейчас!

Звоните сейчас!

(812) 320-33-88
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Комментарии (0)

Комментарии (0)

Отправить ответ

avatar

Спасибо!!!

Ваше сообщение получено

Экономьте время.
Ведем рекламу от 10 000 руб.

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных.