Эффективная контекстная реклама
(812) 320-33-88 Еще контакты
Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Эффективная контекстная реклама

Оптимизация налоговой системы

Введем как постулат следующее положение:

Любая связь между сбором налогов и их последующим распределением неоправданно усложняет процесс сбора налогов.

Наиболее ярким примером взаимосвязи процесса сбора налогов с их последующим распределением являются все налоги с фонда оплаты труда.

Поскольку добавленная стоимость (база для расчета НДС) включает в себя прибыль и фонд оплаты труда, то возникает двойное налогообложение.

Исходя из вышесказанного, озвучим идеальную налоговую систему.

  • Налоги с фонда оплаты труда, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на имущество должны быть заменены единым налогом на добавленную стоимость (НДС) со ставкой равной примерно 36%.
  • Обязанность уплаты налогов с доходов физических лиц (подоходный налог и налог на дивиденды) должна быть полностью перенесена на плечи самих физических лиц.
  • Плательщиками НДС должны быть все хозяйствующие субъекты без исключения (в том числе финансовые организации и организации на УСН).
  • НДС должны облагаться все товары, работы и услуги без исключения. Любые послабления и привилегии должны даваться исключительно в виде прямых дотаций, а не налоговых льгот. Т.е. при необходимости дотаций предприятие должно быть полностью или частично отнесено к бюджетным организациям.
  • Расчет НДС должен вестись только по факту движения денежных средств, а не по факту отгрузки.
  • Должны быть упразднены:
    • упрощенная система налогообложения (УСН);
    • расчет баланса предприятия для фискальных целей;
    • учет амортизации основных средств для фискальных целей;
    • налог на движимое имущество юридических лиц.

Можно предположить, что если ввести такую систему, то:

  • все зарплаты будут «белыми», поскольку «серые» зарплаты станут бессмысленны;
  • возможность «ухода» от уплаты налогов сильно усложнится;
  • многие предприятия смогут обходиться без бухгалтерии;

Усложнение процесса сбора налогов приводит к необходимости увеличения штатов бухгалтерий коммерческих фирм, что увеличивает себестоимость продукции и уменьшает ее конкурентоспособность.

Одной из причин искусственного усложнения налоговой системы является некий секретный документ, выпущенный в СССР в 30-е годы XX века.

Суть этого документа заключалась в том, чтобы при необходимости можно было бы привлечь к ответственности любого бухгалтера за ошибки в бухучете.

Это чисто политическое решение повлекло за собой негативные экономические последствия, которые ощущаются и по сей день.

Как рассчитывается новая ставка НДС, равная 36%

На этом рисунке представлена приблизительная схема соотношения приходов и расходов (в том числе, налогов), существующая на данный момент.

Оптимизация налоговой системы

Расчет новой ставки НДС необходимо вести при условии неизменности общей суммы собираемых налогов:

Оптимизация налоговой системы   (1), где

Оптимизация налоговой системы – сумма сбора налога на добавленную стоимость (ДС) у всех хозяйствующих субъектов;

Оптимизация налоговой системы – сумма сбора налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) у всех хозяйствующих субъектов;

Оптимизация налоговой системы – сумма сбора налога на прибыль (П) у всех хозяйствующих субъектов;

СНДС = 0.18 – ставка НДС (18%);

СНФОТ = 0.302 – суммарная ставка налогов с ФОТ (30.2%);

СНП = 0.2 – ставка налога на прибыль (20%).

Оптимизация налоговой системы – сумма сбора нового налога на добавленную стоимость у всех хозяйствующих субъектов.

Подставив в формулу (1) выражения для налогов и поделив обе части равенства на ДС, получим новую ставку НДС:

Оптимизация налоговой системы

Видим, что новая ставка НДС будет зависеть от соотношения отношений ФОТ и прибыли к добавленной стоимости.

Однако если учесть, что при фиксированной добавленной стоимости чем больше ФОТ, тем меньше прибыль и наоборот, то новая ставка будет практически одинаковой при разных соотношениях ФОТ и прибыли.

При нулевой величине прибыли

Сnew=0.37 (37%), а при пренебрежимо малой величине ФОТ относительно ДС
Сnew=0.34 (34%).

Чтобы получить эти цифры, рассчитаем, какие соотношения допустимы между величинами ФОТ, прибыли и добавленной стоимости.

Из рисунка видно, что добавленная стоимость, определяемая как разность между приходами и расходами, в которых выделен НДС, в дальнейшем распределяется следующим образом:

  • затраты, не облагаемые НДС;
  • ФОТ;
  • налоги, исчисляемые от ФОТ;
  • НДС;
  • прибыль после уплаты НДС и НФОТ.

Сведем это в формулу:

Оптимизация налоговой системы, где

ЗбезНДС – это затраты, не облагаемые НДС (в частности, услуги банка).

Подставив в эту формулу значения НФОТ и НДС и поделив все на ДС, получим зависимость отношения ФОТ к ДС, от отношения прибыли и затрат без НДС к ДС:

Оптимизация налоговой системы

Эта формула дает нам предельную величину ФОТ при условии нулевой прибыли (П=0) и пренебрежимо малых затрат, не облагаемых НДС (ЗбезНДС=0):

Оптимизация налоговой системы

Отсюда следует, что величина ФОТ не может быть больше 63% от величины добавленной стоимости.
В противном случае это приводит к отрицательной прибыли, т.е. к убытку.
В следующей таблице приведена зависимость отношения ФОТ к ДС от отношения суммы прибыли и затрат, не облагаемых НДС, к ДС, а также новая ставка НДС в зависимости от этих величин:

Оптимизация налоговой системы 0% 20% 40% 60% 80%
Оптимизация налоговой системы 63% 48% 32% 17% 2%
Cnew 37% 36% 36% 35% 34%

Наиболее реалистичным выглядит значение отношения прибыли к ДС в пределах 20-40%.
(Напомним, что речь идет о среднем значении по всем хозяйствующим субъектам.)

При этом новое значение ставки НДС будет составлять 36%.

Это значение позволит собирать примерно такую же сумму налогов, как и при существующей системе сбора налогов, но с гораздо меньшими издержками как на стороне хозяйствующих субъектов, так и на стороне государства.

0
0

Хотите получать больше клиентов?

Оставьте заявку сейчас!

Звоните сейчас!

(812) 320-33-88
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Комментарии (0)

Комментарии (0)

Отправить ответ

avatar

Спасибо!!!

Ваше сообщение получено

Экономьте время.
Ведем рекламу от 10 000 руб.

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных.