Эффективная контекстная реклама
(812) 320-33-88 Еще контакты
Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Эффективная контекстная реклама

Два варианта расчета НДС и налога на прибыль

Допустим, что наша организация на ОСН (платим НДС 18%).

Два варианта расчета НДС и налога на прибыль

Для упрощения примем, что оприходование денег (выставление документов) происходит сразу же.

Расчет НДС и налога на прибыль по 1-му варианту (общепринятому)

Два варианта расчета НДС и налога на прибыль

Два варианта расчета НДС и налога на прибыль

Расчет НДС и налога на прибыль по 2-му варианту (более логичному)

Два варианта расчета НДС и налога на прибыль
Два варианта расчета НДС и налога на прибыль

где
НДС – налог на добавленную стоимость;
НП – налог на прибыль;
ФОТ – фонд оплаты труда;
НФОТ – налоги с фонда оплаты труда;
Пii-й приход денежных средств;
n – количество приходов денежных средств за прошедший период;
Р18i i-й расход денежных средств по ставке НДС 18%;
m – количество расходов денежных средств по ставке НДС 18% за прошедший период;
Р10i i-й расход денежных средств по другой ставке НДС (в данном случае – 10%);
k – количество расходов денежных средств по ставке НДС 10% за прошедший период;
Р0i i-й расход денежных средств без НДС;
l – количество расходов денежных средств без НДС;
Рi i-й расход денежных средств (вне зависимости от ставки НДС);
j = m + k + l – количество расходов денежных средств (вне зависимости от ставки НДС).
 

Сравниваем два варианта

Формально результат один и тот же. Однако, в первом варианте для каждого платежа (а таких платежей может быть тысячи) необходимо рассчитывать как сумму НДС (для последующего расчета НДС), так и сумму без НДС (для расчета налога на прибыль). Т.е. во всех документах (как приходных, так и расходных) должны присутствовать три суммы – полная сумма, НДС и сумма без НДС.

Преимущества же 2-го варианта очевидны – для каждого платежа (как приходного, так и расходного) необходима только полная сумма и ставка НДС. Суммы же НДС и суммы без НДС для каждого платежа отсутствуют. И это правильно, поскольку эти суммы лишены всякого экономического смысла. Кроме того, формула для расчета базы налога на прибыль, во-первых, нечувствительна к каким-либо ставкам НДС, а, во-вторых, гораздо очевиднее – это сумма всех приходов минус сумма всех расходов (включая НДС, ФОТ и налоги с ФОТ).
Обратим также внимание на то, что необходимость деления на 1,18 (1,1 в случае НДС 10%) возникает исключительно из-за того, что какому-то законодателю пришла в голову “светлая” мысль рассчитывать НДС от суммы без НДС. Считался бы НДС от полной суммы, расчет как НДС, так и налога на прибыль был бы гораздо проще.
Также необходимо отметить, что с точки зрения математики постоянный множитель логичнее выносить за скобки, а не помножать на него каждое слагаемое. В какой-то степени это аналогично тому, как миллионам хозяйствующих субъектов на территории РФ приходится ежемесячно формировать по 5 платежных поручений для оплаты налогов с ФОТ, вместо того, чтобы оплачивать все эти налоги одной платежкой. Получить миллион платежей и потом распределить их на 5 частей несоизмеримо дешевле, чем получать 5 миллионов платежей ежемесячно.

0
0

Хотите получать больше клиентов?

Оставьте заявку сейчас!

Звоните сейчас!

(812) 320-33-88
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Комментарии (0)

Комментарии (0)

Отправить ответ

avatar

Спасибо!!!

Ваше сообщение получено

Экономьте время.
Ведем рекламу от 10 000 руб.

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных.